Taux de cotisations, de taxes, de contributions sociales et les seuils Micro-entrepreneur 2024

Taux de cotisations et de contributions sociales 2024

Le montant des cotisations sociales du micro-entrepreneur est calculé en appliquant un taux forfaitaire au montant des recettes réellement encaissées : si le montant est à zéro, il n’y a aucun prélèvement de cotisation.
Le versement libératoire permet sous conditions, pour le micro-entrepreneur d'opter pour un prélèvement libératoire de l'impôt sur le revenu, qui permet de régler, en un seul versement social et fiscal, à la fois l'impôt sur le revenu et les charges sociales obligatoires de son activité.

Pour 2024, vous pouvez opter pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu si votre revenu fiscal de référence de l'année 2022 figurant sur votre avis d'impôt 2023 ne dépasse pas 26 070€ par part fiscale. Soit :

• 26 070€ pour une personne seule (une part)
• 52 140€ pour un couple (deux parts)
• 65 175€ pour un couple avec un enfant (deux parts et demi)
• 78 210€ pour un couple avec deux enfants (trois parts)

Cas général

Bénéficiaire de l'ACRE

Dans le cas d'un dépassement du seuil de chiffre d'affaires, le micro-entrepreneur perd le bénéfice de l'exonération.
L'ACCRE devient ACRE "Exonération de début d'activité". Désormais, il n'est plus nécessaire d'effectuer une demande. L'exonération s'applique dès lors que vous créez une nouvelle activité de micro-entrepreneur.

Cotisation pour la formation professionnelle 2024

Le montant de la contribution à la formation professionnelle est obligatoire et est calculée en appliquant aux recettes un taux fixé en fonction de la catégorie professionnelle. La déclaration d'un chiffre d'affaires positif au cours des 12 derniers mois est obligatoire pour bénéficier d'une prise en charge partielle de formation.

Taxe pour frais de Chambres consulaires 2024

Cette taxe est calculable en appliquant aux recettes un taux fixé en fonction de l'activité de l'entreprise. Elle est obligatoire pour les activités commerciales(à l'exception des loueurs de locaux d'habitation meublés) ou artisanale immatriculé au registre du commerce ou au répertoire des métiers.

Seuils de chiffre d'affaires 2024

Le seuil maximal du régime est le montant de chiffre d'affaires d'une année civile à ne pas dépasser pour rester dans le régime du micro-entrepreneur.
Le seuil de la franchise de TVA est le montant de chiffre d'affaires d'une année civile à ne pas dépasser pour conserver la franchise de TVA de la micro-entreprise. Si la création ou la radiation de l'activité intervient en cours d'année, les seuils doivent être ajustés au prorata du temps d'exercice de l'activité.
Lorsque l'activité dépasse le seuil de la franchise de TVA du régime, le micro-entrepreneur est assujettie à la TVA dés le 1er jour du mois de ce dépassement. Si ce dépassement n'a pas été anticipé en éditant les factures avec la TVA, Des factures rectificatives avec la TVA doivent être délivrées aux clients.
Si le seuil maximal du régime est dépassé pour la première fois au cours d'une année civile N, le régime de la micro-entreprise continue de s'appliquer l'année suivante (N+1). C'est dans le cas ou ce seuil est dépassée 2 fois consécutivement (N et n+1) que vous ne pouvez plus bénéficier de ce régime au 1er janvier (N+2).
Cette règle n'est pas applicable pour l'année de la création de la micro-entreprise, la sortie est immédiate.

Validation des trimestres de retraite 2024

La validation des trimestres de retraite demande la réalisation d'un chiffre d'affaires minimum dépendant de l'activité exercée. Dans le cas du cumul d'une activité salariée et d'une activité De micro-entrepreneur, il n'est pas possible de valider plus de 4 trimestres par an.
La validation du premier trimestre de retraite n'est pas uniquement liée au montant du chiffre d'affaires mais dépend également de la situation personnelle du micro-entrepreneur.
En cas d'un chiffre d’affaires trop faible, le micro-entrepreneur peut demander à acquitter les cotisations minimales applicables du régime des travailleurs indépendants pour valider les 4 trimestres des droits à la retraite.

Abattement pour frais professionnels 2024

Lorsque le micro-entrepreneur rempli sa déclaration d'impôts sur le revenu, il n'a pas à répertorier ses charges professionnelles, il bénéficie d'un abattement forfaitaire défini par l'administration fiscale correspondant aux frais professionnels.
C'est l'administration fiscale qui calcule un bénéfice forfaitaire en appliquant au chiffre d'affaires déclaré, un abattement forfaitaire qui correspond à l'activité.
Ce bénéfice forfaitaire ainsi calculé est intégré au revenu net imposable, avec les autres revenus du foyer fiscal, et soumis au barème progressif par tranches de l'impôt sur le revenu sauf dans le cas ou le micro-entrepreneur a opté pour le versement libératoire auquel cas l'impôt sur le revenu a été payé en même temps que les prélèvements sociaux.

Le taux de l'abattement dépend de la nature de l'activité et du régime fiscal.
Lorsque le Micro-entrepreneur ne bénéficie plus de la franchise de TVA, le chiffre d'affaires à déclarer auprès de l'administration fiscale est toujours hors taxe.

Dans le cas d'un chiffre d'affaires peu élevé en 2024, l'abattement minimum est de 305 €.

Première déclaration de cotisation pour un début d'activité en 2024

La première déclaration ainsi que le premier paiement des cotisations, taxes et contributions sociales du micro-entrepreneur intervient après un délai minimum de 90 jours suivant la date de début d’activité de la micro-entreprise.
Dans le cas du paiement mensuel, la période à déclarer porte sur la période d'activité comprise entre le début de l'activité et la fin du troisième mois civil suivant.
Pour un paiement trimestriel, la période à déclarer commence au début d'activité pour finir à la fin du trimestre civil qui suit. Dans tous les cas, la déclaration et le paiement doit être effectués le mois suivant la fin de la période déclarée.

L' option de versement des cotisations est défini sur la déclaration d'activité de micro-entrepreneur (formulaire P0). Cela permet de définir la périodicité de la déclaration du chiffre d’affaires ainsi que du paiement des cotisations, contributions et taxes.
Dans le cas ou cette option n'a pas été défini, c'est le paiement trimestriel qui est attribué par défaut par le Centre de Formalités des Entreprises.
L' option de versement des cotisations est valable pour une année civile. Elle peut être modifiée sous condition d'en faire la demande avant le 31 octobre pour une mise en application le 1er janvier de l'année suivante. La demande s'effectue par l'envoi d'un courrier avec accusé réception au Centre de Formalités des Entreprises.

Pour un micro-entrepreneur, la déclaration est obligatoire même en absence de chiffre d’affaires. Dans le cas de non-déclaration, des pénalités peuvent être appliquées ainsi que le paiement de cotisations sociales sur une base forfaitaire.

Paiement mensuel

En cas de fin d'activité de la micro-entreprise pendant l'année 2024, la dernière déclaration mensuelle porte sur la période comprise entre le début du mois civil et la date de fin d’activité.
Par exemple, pour une fin d'activité au 24 septembre 2024, la derniére période à déclarer est celle du 1er au 24 septembre avec un paiement au plus tard le 31 octobre 2024.

Paiement trimestriel

En cas de fin d'activité du micro-entrepreneur en 2024, la dernière déclaration trimestrielle porte sur la période comprise entre le début du trimestre civil et la date de fin de l'activité.
Par exemple, dans le cas ou il y a une cessation d'activité le 15 août 2024, la derniére période à déclarer est celle du 1er juillet au 15 août avec un paiement au plus tard le 31 octobre 2024.

Seuils d'obligation de télédéclaration 2024

La télédéclaration est obligatoire dés le premier euro de chiffre d'affaires encaissé. Les déclarations et paiements des cotisations du micro-entrepreneur doivent être effectués en ligne sur le site ou sur l’application mobile.