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Paperasse.proTaux de cotisations, de taxes, de contributions sociales et les seuils Micro-entrepreneur 2013

Taux de cotisations, de taxes, de contributions sociales et les seuils Micro-entrepreneur 2013

Taux de cotisations et de contributions sociales 2013

Le montant des cotisations sociales du micro-entrepreneur est calculé en appliquant un taux forfaitaire au montant des recettes réellement encaissées : si le montant est à zéro, il n’y a aucun prélèvement de cotisation.
Le forfait libératoire permet sous conditions, pour le micro-entrepreneur d'opter pour un versement libératoire de l'impôt sur le revenu, qui permet de régler, en un seul versement social et fiscal, à la fois l'impôt sur le revenu et les charges sociales obligatoires de son activité.

Vous pouvez opter pour le forfait libératoire de l'impôt sur le revenu si votre revenu fiscal de référence de l'année 2011 ne dépasse pas 26 420 par part fiscale.

Cas général

Micro-entrepreneur : taux de cotisations et de contributions sociales de l'année
Organisme de retraite
Activités
Régime micro-social simplifié
Taux
Forfait libératoire de l'impôt sur le revenu
Régime micro-social simplifié
Avec le forfait libératoire de l'impôt sur le revenu
SSIVente de marchandises BIC14.00%+2.00%1.00%15.00%+2.00%
SSIPrestations de services BIC24.60%+3.30%1.70%26.30%+3.30%
SSIPrestations de services BNC24.60%+3.30%2.20%26.80%+3.30%
CIPAVActivités libérales BNC21.30%+3.00%2.20%23.50%+3.00%

Bénéficiaire de l'ACCRE

Dans le cas d'un dépassement du seuil de chiffre d'affaires, le micro-entrepreneur perd le bénéfice de l'exonération.
L'ACCRE devient ACRE "Exonération de début d'activité". Désormais, il n'est plus nécessaire d'effectuer une demande. L'exonération s'applique dès lors que vous créez une nouvelle activité de micro-entrepreneur.

Micro-entrepreneur (Bénéficiaire de l'ACCRE) : taux de cotisations et de contributions sociales de l'année
Organisme de retraite
Activités
Période 1
Du mois 1 au mois 12 d'activité
Période 2
Du mois 13 au mois 24 d'activité
Période 3
Du mois 25 au mois 36 d'activité
Cas général
Du mois 37 d'activité et au-delà
Régime micro-social simplifié
Forfait libératoire de l'impôt sur le revenu
Régime micro-social simplifié Avec le forfait libératoire de l'impôt sur le revenu
Régime micro-social simplifié
Forfait libératoire de l'impôt sur le revenu
Régime micro-social simplifié Avec le forfait libératoire de l'impôt sur le revenu
Régime micro-social simplifié
Forfait libératoire de l'impôt sur le revenu
Régime micro-social simplifié Avec le forfait libératoire de l'impôt sur le revenu
Régime micro-social simplifié
Forfait libératoire de l'impôt sur le revenu
Régime micro-social simplifié Avec le forfait libératoire de l'impôt sur le revenu
SSIVente de marchandises BIC3.50%+0.50%1.00%4.50%+0.50%7.00%+1.00%1.00%8.00%+1.00%10.50%+1.50%1.00%11.50%+1.50%14.00%+2.00%1.00%15.00%+2.00%
SSIPrestations de services BIC6.20%+0.80%1.70%7.90%+0.80%12.30%+1.60%1.70%14.00%+1.60%18.50%+2.50%1.70%20.20%+2.50%24.60%+3.30%1.70%26.30%+3.30%
SSIPrestations de services BNC6.20%+0.80%2.20%8.40%+0.80%12.30%+1.60%2.20%14.50%+1.60%18.50%+2.50%2.20%20.70%+2.50%24.60%+3.30%2.20%26.80%+3.30%
CIPAVActivités libérales BNC5.40%+0.10%2.20%7.60%+0.10%10.70%+1.50%2.20%12.90%+1.50%16.00%+2.20%2.20%18.20%+2.20%21.30%+3.00%2.20%23.50%+3.00%

DOM-TOM

Micro-entrepreneur (Guadeloupe, Guyane, Réunion, Martinique, Saint-Barthélemy, Saint-Martin) : taux de cotisations et de contributions sociales de l'année
Organisme de retraite
Activités
Période 1
Du mois 1 au mois 24 d'activité
Cas général
Du mois 25 d'activité et au-delà
Régime micro-social simplifié
Forfait libératoire de l'impôt sur le revenu
Régime micro-social simplifié Avec le forfait libératoire de l'impôt sur le revenu
Régime micro-social simplifié
Forfait libératoire de l'impôt sur le revenu
Régime micro-social simplifié Avec le forfait libératoire de l'impôt sur le revenu
SSIVente de marchandises BIC0.00%1.00%1.00%9.40%+1.40%1.00%10.40%+1.40%
SSIPrestations de services BIC0.00%1.70%1.70%16.40%+2.20%1.70%18.10%+2.20%
SSIPrestations de services BNC0.00%2.20%2.20%16.40%+2.20%2.20%18.60%+2.20%
CIPAVActivités libérales BNC7.10%+1.00%2.20%9.30%+1.00%14.20%+2.00%2.20%16.40%+2.00%

Cotisation pour la formation professionnelle 2013

Le montant de la contribution à la formation professionnelle est obligatoire et est calculée en appliquant aux recettes un taux fixé en fonction de la catégorie professionnelle. La déclaration d'un chiffre d'affaires positif au cours des 12 derniers mois est obligatoire pour bénéficier d'une prise en charge partielle de formation.

Micro-entrepreneur : cotisation pour la formation professionnelle de l'année
Catégorie professionnelle
Taux
Alsace
Bas-Rhin, Haut-Rhin
Commerçant0.10%0.10%
Artisan0.30%0.17%
Profession libérale0.20%0.20%

Seuils de chiffre d'affaires 2013

Le seuil est le montant de chiffre d'affaires d'une année civile à ne pas dépasser pour rester dans le régime du micro-entrepreneur. Si la création ou la radiation de l'activité intervient en cours d'année, le seuil doit être ajusté au prorata du temps d'exercice de l'activité.Lorsque l'activité dépasse le seuil sans atteindre le maximum pendant 2 années consécutives, elle est assujettie à la TVA à compter du 1er janvier qui suit ces 2 années mais conserve le bénéfice du régime pendant la 1ère année d'assujettissement à la TVA. Cette tolérance n'est pas applicable la 1ére année d'activité.Si le seuil maximum est dépassé en cours d'année, la franchise de TVA es perdu à compter du 1er jour du mois de dépassement mais le régime continue à s'appliquer jusqu'au 31 décembre de l'année de dépassement.

Micro-entrepreneur : seuil de chiffre d'affaires de l'année
Montant
Maximum
Seuil du chiffre d'affaires pour une activité de vente81 50089 600
Seuil du chiffre d'affaires pour la restauration81 50089 600
Seuil du chiffre d'affaires pour les prestations d'hébergement autre que la location de locaux d'habitation meublés81 50089 600
Seuil du chiffre d'affaires pour les prestations de services32 60034 600
Seuil du chiffre d'affaires pour les activités libérales32 60034 600

Validation des trimestres de retraite 2013

La validation des trimestres de retraite demande la réalisation d'un chiffre d'affaires minimum dépendant de l'activité exercée. Dans le cas du cumul d'une activité salariée et d'une activité De micro-entrepreneur, il n'est pas possible de valider plus de 4 trimestres par an.
La validation du premier trimestre de retraite n'est pas uniquement liée au montant du chiffre d'affaires mais dépend également de la situation personnelle du micro-entrepreneur.

Micro-entrepreneur : validation des trimestres de retraite de l'année
Organisme de retraite
Validation
de quatres trimestres
Seuil de validation des trimestres de retraite pour une activité de venteSSI26 013+1 985€
Seuil de validation des trimestres de retraite pour une activité de prestations de restaurationSSI26 013+1 985€
Seuil de validation des trimestres de retraite pour une activité de prestations d'hébergement autre que la location de locaux d'habitation meublésSSI26 013+1 985€
Seuil de validation des trimestres de retraite pour une activité de prestations de service BICSSI15 087+1 151€
Seuil de validation des trimestres de retraite pour une activité de prestations de service BNCSSI11 430+872€
Seuil de validation des trimestres de retraite pour les activités libéralesCIPAV11 430+872€

Première déclaration de cotisation pour un début d'activité en 2013

La première déclaration ainsi que le premier paiement des cotisations, taxes et contributions sociales du micro-entrepreneur intervient après un délai minimum de 90 jours suivant la date de début d’activité de la micro-entreprise.
Dans le cas du paiement mensuel, la période à déclarer porte sur la période d'activité comprise entre le début de l'activité et la fin du troisième mois civil suivant.
Pour un paiement trimestriel, la période à déclarer commence au début d'activité pour finir à la fin du trimestre civil qui suit. Dans tous les cas, la déclaration et le paiement doit être effectués le mois suivant la fin de la période déclarée.

L' option de versement des cotisations est défini sur la déclaration d'activité de micro-entrepreneur (formulaire P0). Cela permet de définir la périodicité de la déclaration du chiffre d’affaires ainsi que du paiement des cotisations, contributions et taxes.
Dans le cas ou cette option n'a pas été défini, c'est le paiement trimestriel qui est attribué par défaut par le Centre de Formalités des Entreprises.
L' option de versement des cotisations est valable pour une année civile. Elle peut être modifiée sous condition d'en faire la demande avant le 31 octobre pour une mise en application le 1er janvier de l'année suivante. La demande s'effectue par l'envoi d'un courrier avec accusé réception au Centre de Formalités des Entreprises.

Paiement mensuel

Micro-entrepreneur (Paiement mensuel) : première déclaration et paiement des cotisations pour un début d'activité en
Début d'activité
Micro-entrepreneur
Période à déclarer
Déclaration
et paiement
Janvier 2013Du 1 janvier 2013 au 30 avril 2013Du 1 mai 2013 au 31 mai 2013
Février 2013Du 1 février 2013 au 31 mai 2013Du 1 juin 2013 au 30 juin 2013
Mars 2013Du 1 mars 2013 au 30 juin 2013Du 1 juillet 2013 au 31 juillet 2013
Avril 2013Du 1 avril 2013 au 31 juillet 2013Du 1 août 2013 au 31 août 2013
Mai 2013Du 1 mai 2013 au 31 août 2013Du 1 septembre 2013 au 30 septembre 2013
Juin 2013Du 1 juin 2013 au 30 septembre 2013Du 1 octobre 2013 au 31 octobre 2013
Juillet 2013Du 1 juillet 2013 au 31 octobre 2013Du 1 novembre 2013 au 30 novembre 2013
Août 2013Du 1 août 2013 au 30 novembre 2013Du 1 décembre 2013 au 31 décembre 2013
Septembre 2013Du 1 septembre 2013 au 31 décembre 2013Du 1 janvier 2014 au 31 janvier 2014
Octobre 2013Du 1 octobre 2013 au 31 janvier 2014Du 1 février 2014 au 28 février 2014
Novembre 2013Du 1 novembre 2013 au 28 février 2014Du 1 mars 2014 au 31 mars 2014
Décembre 2013Du 1 décembre 2013 au 31 mars 2014Du 1 avril 2014 au 30 avril 2014

Paiement trimestriel

Micro-entrepreneur (Paiement trimestriel) : première déclaration et paiement des cotisations pour un début d'activité en
Début d'activité
Micro-entrepreneur
Période à déclarer
Déclaration
et paiement
Janvier à mars 2013Du 1 janvier 2013 au 30 juin 2013Du 1 juillet 2013 au 31 juillet 2013
Avril à juin 2013Du 1 avril 2013 au 30 septembre 2013Du 1 octobre 2013 au 31 octobre 2013
Juillet à septembre 2013Du 1 juillet 2013 au 31 décembre 2013Du 1 janvier 2014 au 31 janvier 2014
Octobre à décembre 2013Du 1 octobre 2013 au 31 mars 2014Du 1 avril 2014 au 30 avril 2014

Seuils d'obligation de télédéclaration 2013

La télédéclaration du chiffre d'affaires devient obligatoire lorsque le seuil à été dépassée l'année précédente.
L'absence de téléclaration lorsqu'elle devient obligatoire à pour conséquence une majoritation des cotisations dues.